En un contexto donde las desigualdades económicas son cada vez más evidentes, el sistema impositivo juega un papel crucial en la redistribución de la riqueza y la promoción de una sociedad más justa. Sin embargo, estudios y análisis económicos han demostrado que, a pesar de las buenas intenciones, muchos sistemas fiscales terminan siendo injustos para los sectores de menores ingresos. En España, como en otros países, esta realidad se refleja claramente en cómo se distribuye la carga fiscal entre diferentes clases sociales.

El Sistema Impositivo Español: Una Visión General

El sistema fiscal español está estructurado principalmente en torno a tres tipos de impuestos:

1. Impuestos directos: Estos incluyen el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. El IRPF es progresivo, lo que significa que las tasas aumentan conforme crecen los ingresos.
2. Impuestos indirectos: Entre estos se encuentran el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y otros gravámenes aplicados a productos y servicios específicos, como el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte o el Impuesto sobre Hidrocarburos. Estos impuestos son regresivos, ya que afectan más a quienes tienen menos recursos porque gastan una mayor proporción de sus ingresos en bienes básicos.
3. Impuestos patrimoniales: Este grupo incluye impuestos relacionados con la propiedad, como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Aunque el sistema parece equilibrado a primera vista, su aplicación práctica revela importantes desequilibrios.

Los Pobres Pagan Más en Términos Relativos

Aunque los individuos con mayores ingresos pagan más impuestos en términos absolutos, esto no significa necesariamente que estén contribuyendo de manera proporcionalmente justa. Los datos del Instituto Nacional de Estadística (INE) y otras fuentes muestran que las familias con bajos ingresos destinan una mayor fracción de sus recursos al pago de impuestos indirectos, especialmente el IVA.

Factores clave que explican esta disparidad:

• Dependencia del Consumo: Las familias con menores ingresos gastan una proporción significativa de su presupuesto en bienes esenciales como alimentos, vivienda y transporte. Dado que estos productos están sujetos al IVA, una parte considerable de sus ingresos se destina a pagar este impuesto. En contraste, los individuos con mayores ingresos pueden ahorrar o invertir una parte importante de su dinero, evitando así ciertos gravámenes.
• Optimización Fiscal por Parte de los Ricos: En España, como en otros países desarrollados, existen múltiples mecanismos legales que permiten a los contribuyentes reducir su carga fiscal. Por ejemplo, las deducciones fiscales por inversiones en vivienda, planes de pensiones o donaciones pueden ser aprovechadas principalmente por quienes tienen suficiente capital disponible. Además, los impuestos sobre ganancias de capital y dividendos tienden a ser más bajos que los impuestos sobre salarios, beneficiando a aquellos cuyos ingresos provienen principalmente de inversiones.
• Exención de Activos Financieros: En el caso de los activos financieros, como acciones o bonos, los rendimientos generados suelen estar gravados a tipos más bajos que los salarios. Esto favorece a los individuos con altos niveles de riqueza, que obtienen una mayor parte de sus ingresos de estas fuentes.

Consecuencias Económicas y Sociales

La desigualdad en la distribución de la carga fiscal tiene profundas implicaciones tanto económicas como sociales. Cuando las personas con menores ingresos pagan una mayor proporción de sus recursos en impuestos, su capacidad para satisfacer necesidades básicas y mejorar su calidad de vida se ve comprometida. Esto perpetúa ciclos de pobreza y limita la movilidad social hacia arriba.

Por otro lado, cuando los individuos más ricos pagan menos impuestos en relación con sus ingresos, se reduce la capacidad del Estado para financiar programas de bienestar social, educación y sanidad pública, que son fundamentales para reducir las desigualdades y promover el desarrollo inclusivo.

Conclusión

El análisis del modelo impositivo español demuestra que, en términos relativos, los sectores de menores ingresos soportan una mayor carga fiscal que los más ricos. Esta situación no solo es injusta desde una perspectiva moral, sino también contraproducente desde una óptica económica, ya que agrava las desigualdades y dificulta la construcción de una sociedad más equitativa.

Para abordar este problema, sería necesario reformar el sistema fiscal de manera que sea más progresivo, eliminando incentivos que permiten a los ricos evitar impuestos y asegurando que todos contribuyan de acuerdo con su capacidad económica real. Esto podría incluir revisar las tasas del IVA para productos básicos, reduciendo su impacto en los hogares de menores ingresos, y ajustar los impuestos sobre ganancias de capital y dividendos para que sean más acordes con los impuestos sobre salarios. Solo así podremos avanzar hacia un sistema fiscal verdaderamente justo y equitativo.